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新萄京娱乐手机版基建、修缮工程项目审计暂行办法

2016/4/25 9:52:58|发布者:澳门新葡新京官方网站


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基建、修缮工程项目审计暂行办法

第一章    

第一条  为了规范我院基建、修缮工程项目审计工作,合理控制工程造价,提高资金使用效益,根据《中华人民共和国审计法》、教育部《教育系统内部审计工作规定》(教育部 200417号令)、教育部《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》(教财〔200016号)、财政部建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》(财建〔2004369号)、广西壮族自治区教育厅《关于印发〈广西壮族自治区教育系统基建、修缮工程项目审计暂行办法〉的通知》(桂教纪监〔200852号)和《新萄京娱乐手机版基建(维修)工程签证管理办法》(区经院政字〔2014101号)等文件精神,结合我院实际,制定本办法。

第二条  本办法所称的基建、修缮工程项目(以下简称工程项目),是指学院以财政拨款、自筹资金和其他资金投资新建、扩建、改建的基本建设工程及修缮项目和与之配套的设备及附属设施安装工程。

第三条  学院审计室依法对工程项目从开始实施至竣工结算全过程的经济活动进行审计监督。

第四条  学院配备一定数量的工程项目审计专业人员开展审计工作,根据工作需要可聘请特约审计人员和兼职审计人员。

第二章  学院审计室工程项目审计工作范围和职责

第五条  学院审计室工程项目审计工作范围

(一)新建、扩建、改建工程等所有基建项目;

(二)设备及附属设施安装工程;

(三)修缮工程,包括房屋修缮及装饰、办公室和实验室改造、供水供电、道路、运动场地、安全消防设施、网络工程、园林绿化、景观等工程项目。

第六条  学院审计室工程项目审计工作职责

(一)负责学院工程项目审计的组织实施和协调;

(二)根据实际情况对工程项目进行跟踪审计;

(三)对学院委托审计的社会审计机构进行审核,并对其工作情况进行监督;

(四)参与各方协调会,协助解决审计工作中遇到的重大问题和有争议的问题;

(五)参与工程项目竣工验收,审定最终的工程竣工结算价款。

第三章  工程项目审计的主要内容和程序

第七条  学院审计室对工程项目按照事前、事中、事后三个阶段进行审计监督。

第八条  工程项目开工前的审计

(一)审核工程项目审批手续是否完备;

(二)对招标文件、工程量清单及工程预算进行审核;

(三)对工程项目合同或协议进行审核;

(四)审核工程项目是否按规定程序选定勘察单位、设计单位、施工单位和监理单位等有关单位。

第九条  施工阶段的审计

(一)隐蔽工程及不可再复查工程的审计。职能部门对隐蔽工程及不可再复查工程须在封闭或拆除前通知学院审计室,学院审计室参与隐蔽工程及不可再复查工程的见证,核查其真实情况;隐蔽工程及不可再复查工程没有组织有关部门和学院审计室共同验收签证的,不能进入结算。

(二)工程变更签审。凡增加(减少)工程量折算金额在0.1 万元—0.5万元以内和隐蔽工程及不可再复查工程的变更签审,须有施工单位、监理单位、职能部门等共同签署意见,0.5万元—1万元(含1万元)的变更签证报分管院领导审批;超过1万元以上的变更签证报院长或院长办公会议审批。

(三)工程预付款的审计。职能部门按合同或协议约定提交工程预付款拨付申请报告和有关材料,由学院审计室审核后,报学院领导审定。

(四)工程进度款的审计。施工单位按合同约定提交工程进度款支付申请报告和有关工程统计资料,经监理单位和职能部门审核并签署意见,由学院审计室审核后,报学院领导审定。

(五)工程洽商、变更和工程索赔费用审计。对提出洽商、变更和工程索赔要求的,由主张单位或部门以书面形式提出,并附变更内容、依据、损失和变更费用预算书等书面材料,职能部门、监理单位签署意见,由学院审计室审核后,报学院领导审定。

第十条  工程项目竣工结算审计

(一)竣工结算审计的主要内容包括:

1.审核竣工结算资料的真实性和完整性;

2.审定工程竣工结算价款。

(二)工程项目竣工验收合格后,监理单位对竣工结算资料审核并签署意见,提交后勤保卫处,后勤保卫处初审并签署意见后,将完整的竣工结算资料送交学院审计室。

(三)学院后勤服务总公司负责实施的工程项目,由学院后勤服务总公司对预、结算报告书初审并签署意见,将预、结算报告书和有关资料送学院后勤保卫处复审后,再由学院审计室审核,报学院领导审定。

(四)职能部门要积极配合学院审计室对工程项目的结算审计,并提供规范、完整的各种预算及结算资料。具体资料如下:

1.工程项目结算书(含电子文档及完整的计算式材料);

2.工程项目建设的有关批文、合同、协议、招投标文件、答疑文件、中标通知书、施工图、竣工图、施工组织设计等;

3.工程项目竣工验收资料等;

4.工程项目变更,必须提交手续齐全的变更通知书、工程联系函及签证等;

5.施工期间有关政策性调整文件、监理记录等;

6.审计工作需要提供的其他资料。

(五)学院审计室组织对工程项目结算书进行审计。

1.属财政性资金投资的工程项目,按有关规定报送上级财政部门或委托社会审计机构进行审计。委托社会审计机构审计的,由学院基建管理职能部门按规定组织选择社会审计机构,经学院审计室审核后,报学院领导审定。委托审计所发生的费用按规定在工程项目中支付。

2.不属于财政性资金投资的工程项目,根据实际情况,由学院审计室审计或委托社会审计机构进行审计,社会审计机构的选择与第1款相同。

按规定由上级财政部门或委托社会审计机构进行审计的,由学院审计室按规定办理有关审计事项。

第四章  审计工作纪律

第十一条  学院审计室在审计过程中应当严格执行内部审计制度,提高工作效率。

第十二条  审计人员办理审计事项应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范。

第十三条  对坚持原则、为工程项目审计做出显著成绩,取得较大经济效益的审计人员,学院予以表彰,并按工程项目审计核减金额的一定比例给予奖励。对不认真履行岗位职责,徇私舞弊、弄虚作假,给学院造成重大经济损失的审计人员,学院根据有关规定给予批评教育或行政处分,构成犯罪的,移交司法机关处理。

第五章    

第十四条  本办法自印发之日起施行,《新萄京娱乐手机版基建修缮工程项目审计办法(试行)》(区经院政字〔201238号)同时废止。

第十五条  本办法由学院审计室负责解释。